KDV1 Beyannamesinde "Özel Matrah Şekli Tespit Edilen İşlemler" Tablosunda Yapılan Değişiklikler

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından Dijital Vergi Dairesi üzerinden yayımlanan duyuruya göre, 01.10.2025 tarihi itibarıyla Katma Değer Vergisi (KDV) Beyannamesinin “Özel Matrah Şekli Tespit Edilen İşlemler” tablosunda değişiklik yapılmıştır.

Beyannamelerini e-Beyanname Sistemi üzerinden gönderecek mükelleflerin, Dijital Vergi Dairesi uygulamasında yer alan “Gerekli Programlar” menüsünden Beyanname Düzenleme Programını güncellemeleri gerekmektedir.

Bu kapsamda, KDV1 Beyannamesinin 41. versiyonuyla birlikte “Özel Matrah Şekline Tabi İşlemler” tablosunda aşağıdaki değişiklikler gerçekleştirilmiştir.

Bu tabloda “Bildirim Türü” sütununda;

• KDV Hesaplanmaksızın Bildirimde Bulunması Gerekenler (Vergisi önceki safhalarda beyan edilerek ödenen özel matrah uygulanan mal ve hizmetleri nihai tüketiciye satan mükellefler için)
• KDV Hesaplayarak Bildirimde Bulunması Gerekenler (Özel matrah uygulayan mükellefler için)

olarak iki seçenek bulunmaktadır.

Bu tabloda “İşlem Türü” sütununa aşağıdaki gibi kodlar ve açıklamaları eklenmiştir.

KDV Hesaplanmaksızın Bildirimde Bulunması Gerekenler:

“Özel Matrah Şekli Tespit Edilen İşlemler Tablosu”nda Bildirim Türü “KDV Hesaplamaksızın Bildirimde Bulunması Gerekenler” seçeneği mükellef tarafından seçilmelidir. Bu seçenek seçildiğinde sadece “Özel Matrah Şekline Tabi İşlemlerde Matraha Dahil Olmayan Bedel” alanına tutar girilmelidir. Bu alana girilen tutarın “Toplam Matrah” ve “Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel (Aylık)” alanlarına herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.

KDV Hesaplayarak Bildirimde Bulunması Gerekenler:

“KDV Hesaplayarak Bildirimde Bulunması Gerekenler” seçeneği mükellef tarafından seçilmelidir.

• “İşlem Türü” olarak 1001, 1002, 1003, 1004, 1005 seçildiğinde;

- İşlem Bedeli ve Matrahtan Düşülecek Tutar alanlarına manuel giriş yapılmalıdır. 

• “İşlem Türü” olarak "1006, 1007, 1008, 1009, 1010, 1011" seçildiğinde;

- İşlem Bedeli alanına tutar girilebilir ancak "Matrahtan Düşülecek Tutar" alanına tutar girişi yapılamaz. Matrah alanı otomatik olarak hesaplanır.

- KDV oranının "1001, 1002 1003, 1004, 1006, 1007, 1008, 1009, 1010" işlem türleri için %20 olarak seçilmesi zorunludur.

- KDV oranının 1005 ve 1011 kodlu işlem türleri için %1,%10,%20 olarak seçilmesi mümkündür.

- Vergi, seçilen işlem türüne ve KDV oranına göre otomatik olarak hesaplanır.

Bu işlemde, “Toplam Matrah” ve “Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel (Aylık)” alanlarına, Özel Matrah Şekli Tespit Edilen İşlemler Tablosunda yer alan Matrah tutarı etki etmektedir.

Söz konusu Duyuruya aşağıdaki bağlantı yoluyla ulaşabilirsiniz.

2.10.2025 tarihli Duyuru

Saygılarımızla.