Özel Matrah Şekline Tabi İşlemlerle İlgili 1 No.lu KDV Beyannamesi Duyurusu

Gelir İdaresi Başkanlığı, Dijital Vergi Dairesi üzerinden yapılan “1 No.lu Katma Değer Vergisi Beyannamesine İlişkin Duyuru” da; 1/11/2025 tarihinden itibaren verilecek olan Ekim/2025 vergilendirme dönemi 1 No.lu KDV beyannamelerinden itibaren geçerli olacak “Özel Matrah Şekline Tabi İşlemler Tablosu”na ilişkin duyuru aşağıdaki gibidir:

28/10/2025 1 NO.LU KATMA DEĞER VERGISİ BEYANNAMESINE İLİŞKİN DUYURU

1 No.lu Katma Değer Vergisi Beyannamesinde yer alan “Özel Matrah Şekline Tabi İşlemler” tablosu  1/11/2025 tarihinden itibaren verilecek olan Ekim/2025 vergilendirme döneminden itibaren verilecek beyannameler için yeniden düzenlenmiştir. Tablonun doldurulmasına ilişkin bilgiler ekli dokümanda yer almaktadır.

Kamuoyuna duyurulur.

Duyuru ve Ekli Dökümanın Tamamına Ulaşmak İçin: 
https://dijital.gib.gov.tr/duyurular#4/pAcoKpoBiNYw_P5Lsy--

 

ÖZEL MATRAH ŞEKLİNE TABİ İŞLEMLER

(Ekli Doküman)
 

Özel Matrah Şekli Tespit Edilen İşlemler Tablosu Nasıl Doldurulmalı?

Özel Matraha Tabi İşlem Türleri :

İşlem Türü:

1001 -Altından Mamul Eşya Teslimleri

1002 -Gümüşten Mamul Eşya Teslimleri

1003 -Kıymetli Taş Teslimleri

1004 -İkinci El Araç Ticareti

1005 -İkinci El Taşınmaz Ticareti

1006 -Gazete, Dergi ve Benzeri Periyodik Yayınlar

1007 -Tütün Mamulü Teslimleri

1008 -Belediyeler Tarafından Yapılan Şehir İçi Yolcu Taşımacılığı

1009 -Ön Ödemeli Elektronik Haberleşme Hizmetleri

1010 -Türkiye Şoförler ve Otomobilciler Federasyonu Tarafından Araç Plakaları ile Basılı Evrakın Teslimi

1011 -Şans Oyunları

1012 -Gümrük Depolarında ve Müzayede Mahallinde Yapılan Satışlar (İcra Yoluyla Yapılan Satışlar Hariç)

1013-Profesyonel Gösteri ve Konser ile Profesyonel Sportif Faaliyetlerin Tertiplenmesi

1014-5300 Sayılı Kanuna Göre Düzenlenen Ürün Senetlerinin Senedin Temsil Ettiği Ürünü Depodan Çekecek Olanlara Teslimi

Bildirim Türü:

• KDV Hesaplamaksızın Bildirimde Bulunması Gerekenler (Vergisi önceki safhalarda beyan edilerek ödenen özel matrah uygulanan mal ve hizmetleri nihai tüketiciye satan mükellefler için 

• KDV Hesaplayarak Bildirimde Bulunması Gerekenler (Özel matrah uygulayan mükellefler için) 

KDV Hesaplamaksızın Bildirimde Bulunması Gerekenler :

Bu alanı, vergisi önceki safhalarda beyan edilerek ödenen mal ve hizmetleri nihai tüketicilere satanlar dolduracaktır.

Bu seçenekte sadece «Bildirim Türü» ve «Özel Matrah Şekline Tabi İşlemlerde Matraha Dahil Olmayan Bedel» alanlarının doldurulması gerekmektedir.

KDV Hesaplayarak Bildirimde Bulunması Gerekenler :

• Bu alanı özel matrah şekli tespit edilen mükellefler dolduracaktır. 

• Bu seçenekte «Bildirim Türü, İşlem Türü, İşlem Bedeli, İşlem Bedelinden Düşülecek Tutar, Matrah, KDV Oranı, Vergi, 1001 1002 1003 1004 1005 kodları için Özel Matrah Şekline Tabi İşlemlerde Matraha Dahil Olmayan Bedel» alanlarına veri girişi yapılacaktır. 

• Veri girişi yapılan alanlardan «İşlem Bedeli» ve «İşlem Bedelinden Düşülecek Tutar» alanları matrahın hesaplanmasına yönelik olduğundan herhangi bir toplama dahil edilmemektedir. 

«Matrah» alanının toplamı “Toplam Matrah” ve “Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel “Aylık”  alanlarına eklenmektedir.

KDV Hesaplayarak Bildirimde Bulunması Gerekenler :
 

Aşağıdaki işlem türlerinde işlem bedeli alanına KDV Hariç Tutar yazılmalıdır;

• 1001 Altından Mamul Eşya Teslimleri
• 1002 Gümüşten Mamul Eşya Teslimleri
• 1003 Kıymetli Taş Teslimleri
• 1004 İkinci El Araç Ticareti
• 1005 İkinci El Taşınmaz Ticareti
• 1012 Gümrük Depolarında ve Müzayede Mahallinde Yapılan Satışlar (İcra Yoluyla Yapılan Satışlar Hariç)
• 1013 Profesyonel Gösteri ve Konser ile Profesyonel Sportif Faaliyetlerin Tertiplenmesi
• 1014 5300 Sayılı Kanuna Göre Düzenlenen Ürün Senetlerinin Senedin Temsil Ettiği Ürünü Depodan Çekecek Olanlara Teslimi

KDV Hesaplayarak Bildirimde Bulunması Gerekenler:
 

Aşağıdaki işlem türleri için İşlem Bedeli alanına KDV Dahil Tutar yazılmalıdır.

• 1006 Gazete , Dergi ve Benzeri Periyodik Yayınlar
• 1007 Tütün Mamulü Teslimleri
• 1008 Belediyeler Tarafından Yapılan Şehir İçi Yolcu Taşımacılığı
• 1009 Ön Ödemeli Elektronik Haberleşme Hizmetleri
• 1010 Türkiye Şoförler ve Otomobilciler Federasyonu Tarafından Araç Plakaları ile Basılı Evrakın Teslimi
• 1011 Şans Oyunları

Altın İhtiva Eden Malların Teslimine İlişkin Örnek:

Toplam Matrah ile Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel(Aylık) toplamına eklenecek tutar: 84.000 TL.

İşlem Bedeli : KDV hariç tutar yazılacaktır.

Matrahtan Düşülecek Tutar : İşlem Bedeli içindeki külçe altın tutarı yazılacaktır.

Matrah : İşlem Bedelinden, İşlem Bedelinden Düşülecek Tutar indirildikten sonra kalan tutar sistem tarafından Matrah alanına aktarılmaktadır.

Vergi : KDV oranı sabit olduğundan otomatik getirilerek v ergi hesaplanmaktadır. 

İkinci El Araç Satışı Örneği:

Toplam Matrah ile Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel(Aylık) toplamına eklenecek tutar: 200.000 TL.

İşlem Bedeli : KDV hariç aracın satış değeri yazılacaktır.

Matrahtan Düşülecek Tutar : Aracın alış değeri yazılacaktır.

Matrah : İşlem Bedelinden, İşlem Bedelinden Düşülecek Tutar indirildikten sonra kalan tutar sistem tarafından Matrah alanına aktarılmaktadır.

Vergi : KDV oranı sabit olduğundan otomatik getirilerek vergi hesaplanmaktadır.

Şans Oyunları:

Toplam Matrah ile Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel(Aylık) toplamına eklenecek tutar: 166.666.666,67 TL.

İşlem Bedeli : KDV dahil tutar yazılacaktır.

KDV Oranı : İşlemin tabi olduğu oran %20 olduğundan sistem iç yüzde hesabıyla  Matrah ve Vergi bilgisini otomatik hesaplamaktadır.

Gümrük Depolarında ve Müzayede Mahallerinde Yapılan Satışlar (İcra Yoluyla Yapılan Satışlar Hariç):

Toplam Matrah ile Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel(Aylık) Eklenecek tutar: 2.000.000 TL.

İşlem Bedeli : KDV hariç kesin satış bedeli yazılacaktır.

Matrah : İşlem Bedeli Matrah alanına otomatik aktarılmaktadır.

Vergi : KDV oranının %20 olduğu varsayılarak vergi hesaplanmıştır.

Saygılarımızla.